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估价入库的会计分录,估价入库怎么做分录

admin admin 发表于2023-10-27 10:25:43 浏览12 评论0

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估价入库怎么做分录

估价入库的会计分录是：借：原材料，贷：应付账款-暂估入库。估价入库是收到货但未收到发票，进价和货款不明确时的处理方法，此时不能记应付账款——供应商，而是要记应付账款——估价入库，当然如何记账是软件的事，你只要作好相应的单据即可。入库业务分为到达货物接收和货物的验收入库两个主要环节。货物入库管理按货物的交接方式分为提货入库和货主自己送货入库。实际入库实际入库是物流配送中心仓库实际发生的货物入库，实际入库作业发生在厂商交货之后，输入数据包括采购订单号、厂商和供应商名称、货物名称、货物数量等，可输入采购订单号来查询货物名称、数量是否符合采购内容，并用以确定入库月台。然后由仓库保管人员指定卸货地点及摆放方式，并将货物叠于托盘上，仓库保管人员验收后将入库数据输入并存入数据库。货物入库后有两种处理方式：立即出库或上架入库再出库。对于立即出库，入库信息系统需根据出货配送系统来确定出库数据，对于较紧俏的货物，一般入库后就会立即出库，这样可减轻仓库的作业量，也便于加快仓库周转，提高配送效率。立即出库还需与派车系统连接，以便及时安排出库用车。货物立即出库后及时进行出库数据处理，打印出库单据和报表。库存盘点库存数量的管理与控制依赖于库存数据，因此需要进行库存盘点。一般有两种盘点方式：定期盘点及循环盘点。定期盘点以季、半年或年度为盘点时间，循环盘点则在普通工作日针对某些货物进行盘点。

暂估入库的会计分录怎么做？

1、材料已入库，但货款尚未支付，发票也未开来，要办理暂估入库，涉及到的会计科目有原材料和暂估应付帐款科目。
借：原材料
贷：暂估应付帐款——XXX供应商
2、材料已入库，发票已开来，只是尚未支付货款，涉及到的会计科目有原材料、应交税金和应付账款科目。
借：原材料
应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
扩展资料
1、涉及到暂估应付账款科目的情况：发票帐单在期末尚未收到，为了全面反映当期增加的资产价值或发生的成本费用需要暂估入帐的应付款项，暂估入帐的价格可采用计划价格、预算价格或合同价格。下月初或发票帐单到达后，应将原暂估入帐数冲回，再按实际价格入帐。
2、涉及到应付账款科目的情况：购买材料、商品或接受劳务供应等而发生债务。产生这一负债的原因是由于买卖双方在购销活动中取得物资与支付货款在时间上不一致。

估价入账的会计分录怎么做？

估价入账是货物当月已入库并入账，但未收到供应商发票的情况，对于估价入账一般计入原材料、应付账款等科目进行核算，相关的会计分录怎么写？估价入账的会计分录1、发票未到则货物为估计数，则一般不考虑税金问题：借：原材料(暂估)贷：应付账款——暂估应付款暂估应付账款指采购货物的到货、验收、入库或采购劳务已经验收。2、在次月买方收到发票后，先用红字冲回暂估入账的金额，再按发票的票面金额重新登记，注意在用红字冲回后必须包括进项税额。红字冲回时：借：原材料(红字)贷：应付账款——暂估应付款等(红字)重新入账时：借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应付账款等应交税费是什么？应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款，是应付账款的一种，主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税等税费。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费，期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。原材料是什么？原材料属于资产类账户，借方代表增加，贷方代表减少。原材料是指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。原材料具体包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、包装材料、燃料等。

暂估入库的会计分录怎么做？

企业对于购进的货物，若是货物已到发票未到，就需要做暂估入库处理，做账时借记库存商品科目，贷记应付账款科目。暂估入库的会计分录一、产成品暂估入库的会计分录实际生活中进行产成品暂估入库一般是有以下两种原因，一是外购；二是自行生产的。当实际情况是外购时，那么则是按进购价进行暂估，如果是自行生产的话，那么只需要对通过对成本项目的成本数据进行估价即可，这两种情况的会计分录如下:1、产成品暂估入库借：库存商品——产成品XX贷：应付账款——应付暂估入库2、结转成本时借：主营业务成本贷：库存商品——产成品XX3、取得发票时确认暂估金额（针对外购）借：应付账款——应付暂估入库贷：银行存款（或者应付账款——XX单位）二、暂估材料款历史遗留问题的会计处理在物资采购核算中，将材料已到达并验收入库，但发票账单等结算凭证未到，货款尚未支付的采购业务，在各月末，按材料的暂估价值，借记“原材料”科目，贷记“应付账款——暂估材料款”科目，以后用红字冲回，按正常程序记账。但是在实际情况中，往往存在部分公司由于规模较大，采购业务杂多或者是人员更换，管理混乱等等诸多问题导致部分暂估材料不能够在后续不能及时冲回，又在收到发票账单等结算凭证之后又借记原材料，应交税金，贷记应付账款，进行重复记账，因此导致了存货以及应付账款虚增，后续没有进行恰当处理，积少成多导致处理程度逐渐增大。1、应付款项转入资本公积，原材料转入待处理财产损溢（1）借：应付账款——暂估材料款贷：资本公积——其他资本公积（2）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：原材料（3）借：管理费用——存货损失贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

小规模暂估入库的会计分录怎么做？

通常情况下，小规模纳税人购买材料，没有及时收到发票的时候，我们可以估计价格进行入账。具体会计分录是什么？小规模暂估入库的会计分录对于小规模纳税人购买物料发票未到的情况下，可以这样做分录：1、估价入账：借：库存商品贷：应付账款--估价入账2、月初再冲减估价入账分录：借：库存商品（红字）贷：应付账款--估价入账（红字）3、根据发票入账：借：库存商品贷：应付账款一般纳税人购买物料时，票到材料未到的会计分录一般纳税人购买物料票到材料未到，会计分录如下：1、估价入账：借：原材料贷：应付账款--估价入账2、月初再冲减估价入账分录：借：原材料（红字）贷：应付账款--估价入账（红字）3、根据发票入账：借：原材料应交税费--应交增值税（进项税额）贷：应付账款什么是暂估入库？对于企业购入的，已验收入库但发票尚未收到的商品，企业应当在月末合理估计入库成本进行暂估入账。次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制上述分录。待取得发票时，根据发票编制正确分录。应付账款科目是什么？应付账款科目核算企业因经营活动应支付的款项。这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。企业可以根据不同的债权人对该科目进行明细核算。

暂估入库的会计分录

暂估入库的会计分录如下：1、企业购买商品或材料时，且收到货物，但尚未取得对应的发票时，需要在月末先根据送货单等单据来进行暂估入库，分录为：借：原材料贷：应付账款——暂估应付账款2、下个月月初冲减暂估的分录为：借：原材料（红字）贷：应付账款——暂估应付账款（红字）3、收到发票账单时：借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等“应付账款”科目主要核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项，通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。

估价入帐的账务处理具体该怎么做？

存货的估价入库是指原材料（库存商品）已到，发票未到，货款尚未支付。
估价的目的是为做到原材料账实相符，以便期末对已领用或售出的存货结转成本，具体做法是：应先按双方合同约定的价格暂估入账，借记“原材料（库存商品）”科目，贷记“应付账款”科目。下月初红字冲回，以便付款时，按正常程序做账务处理。
例如：11月份从A公司购入存货一批，验收入库，但发票尚未到，货款尚未支付，月底时按暂估价10000元入账，账务处理如下：
借：原材料（库存商品） 10000
贷：应付账款——暂估 10000
月末正常结转成本，全部或部分领用售出不受影响
借：生产成本（主营成本） 10000
贷：原材料（库存商品） 10000
12月初，将估价入库冲回：
借：原材料（库存商品） -10000
贷：应付账款——暂估 -10 000
当月付款，取得发票，金额没有差异，进项税1700元，则：
借：原材料（库存商品） 10000
应交税金-增值税（进项税） 1700
贷：应付账款——A公司 11700
实践中问题往往比较复杂，如果发票连续数月未到，财务部门仍作暂估入账处理，重复上述分录。如果估价不准确尤其是估价差异过大时，等发票到时，已领用存货的差异在会计处理上全部留到剩余的存货中，造成后期成本的失真。
扩展资料：
一、存货的范围
(一)存货的概念 企业会计制度规定，存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括库存的、加工中的、在途的各类材料、商品、在成品、半成品、产成品、包装物、低值易耗品等。
在不同行业的企业中，存货的范围有所不同。在商品流通企业中，存货主要包括各种商品；在工业企业中，则包括各种原材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品和产成品等。
(二)存货的确认
存货的确认，除应确定的性质上是否属于存货外，还应确定是否属于企业的存货。通常是以是否拥有所有权作为判断标准，凡所有权已属于企业，不论企业是否已收到或持有，均应作为本企业的存货；反之，若无所有权，即使存放于企业，也不有作为本企业的存货。
例如，工业企业的产成品，不但应该包括企业用自有材料加工完成的产品，还应包括用定货者来料加工制造完成的代制品 ，以及为客户修理完成的代修品；不但应该包括企业仓库中所存放的产成品，还应包括存放在企业门市部准备销售的产成品，
寄放在其他企业委托代销的产成品，寄存在企业以外仓库的产成品，发出展览的产成品，以及已经发出但尚未取得价款或索取价款凭证的产成品。反之，已经售出但客户尚未提货还在本企业的仓库中存放的产成品，因所有权已非本企业所有，则不应包括在企业存货之内。
又如，企业已经付款，但在运输途中尚未到达企业(包括到达企业后尚未验收入库)的存货，应该包括在企业的存货内。但是，如果企业按照购货合同预付部分货款或预付购货定金，则不应包括在企业的存货内。
二、存货的初始成本的计量
企业会计制度规定，存货在取得时，按照实际成本入账。存货实际成本的计量因其来源不同而有所不同，具体按以下原则确定：
1、购入的存货，其实际成本包括下列各项：
(1)买价。指进货发票所注明的货款金额。
(2)运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用。
(3)运输途中的合理损耗。有些物资，在运输途中会发生一定的短缺和损耗，
除合理的途耗应当计入物资的采购成本外，能确定由过失人负责的，应向责任单位或过失人索取赔偿，不计入进货成本。
至于因自然灾害而发生的意外损失，减去保险赔偿款和可以收回的残值作价后的净损失，应作为营业外支出处理，不得计入进货成本。属于无法收回的其他损失，计入管理费用，也不得计入进货成本。
(4)入库前的挑选整理费用。指购入的物资需要经过挑选整理才能使用，因而在挑选整理过程中发生的工资、费用支出，以及挑选整理过程中所发生的数量损耗(扣除可回收的下脚废料等)的价值。
(5)按规定应计入成本的税金。如进口物资按规定支付的进口关税。
(6)其他费用。如大宗物资的市内运杂费。但市内零星运杂费、采购人员的差旅费和采购机构的经费，以及企业供应部门和仓库的经费等，一般都不包括在存货的实际成本中。
2、自制的存货，有自制原材料、包装物、低值易耗品、在产品、半成品、产成品等。它们的实际成本包括制造过程中所耗用的原材料、工资和有关费用等实际支出。
参考资料来源：百度百科-存货核算
具体做法是：应先按双方合同约定的价格暂估入账，下月初红字冲回，以便付款时，按正常程序做账务处理。相关会计处理分录为：
1、入库时
借：原材料（或库存商品）
贷：应付账款—暂估价
2、下月初，暂估入账要做冲回账务处理
借：原材料（或库存商品）（红字）
贷：应付账款—暂估价 （红字）
估价的目的是为做到原材料账实相符，以便期末对已领用或售出的存货结转成本。实践中问题往往比较复杂，如果发票连续数月未到，财务部门仍作暂估入账处理，重复上述分录。
扩展资料
预缴企业所得税时，对存货估价入账计入的成本费用不需要进行纳税调整。
《关于企业所得税若干问题的公告》第七条规定：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
参考资料来源：百度百科-暂估入账
参考资料来源：国家税务总局-关于企业所得税若干问题的公告
存货的估价入库是指原材料（库存商品）已到，发票未到，货款尚未支付。
估价的目的是为做到原材料账实相符，以便期末对已领用或售出的存货结转成本，具体做法是：应先按双方合同约定的价格暂估入账，借记“原材料（库存商品）”科目，贷记“应付账款”科目。下月初红字冲回，以便付款时，按正常程序做账务处理。
例如：11月份从A公司购入存货一批，验收入库，但发票尚未到，货款尚未支付，月底时按暂估价10000元入账，账务处理如下：
借：原材料（库存商品） 10000
贷：应付账款——暂估 10000
月末正常结转成本，全部或部分领用售出不受影响
借：生产成本（主营成本） 10000
贷：原材料（库存商品） 10000
12月初，将估价入库冲回：
借：原材料（库存商品） -10000
贷：应付账款——暂估 -10 000
当月付款，取得发票，金额没有差异，进项税1700元，则：
借：原材料（库存商品） 10000
应交税金-增值税（进项税） 1700
贷：应付账款——A公司 11700
实践中问题往往比较复杂，如果发票连续数月未到，财务部门仍作暂估入账处理，重复上述分录。如果估价不准确尤其是估价差异过大时，等发票到时，已领用存货的差异在会计处理上全部留到剩余的存货中，造成后期成本的失真。
来料没发票是
借：原材料
贷：应付账款--暂估入账
次月先冲减
借：原材料--负数
贷：应付账款--负数
来发票根据发票入账
借：原材料
贷：应付账款--XX单位
应先按双方合同约定的价格暂估入账，下月初红字冲回，以便付款时，按正常程序做账务处理。相关会计处理分录为：
1、入库时
借：原材料（或库存商品）
贷：应付账款—暂估价
2、下月初，暂估入账要做冲回账务处理
借：原材料（或库存商品）（红字）
贷：应付账款—暂估价 （红字）
《企业会计准则——会计科目和主要账务处理》1901　待处理财产损溢，本科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。企业如有盘盈固定资产的，应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。
扩展资料以前年度损益调整的主要账务处理。
(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
(三)经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。
本科目结转后应无余额。
会计处理如下：
借：固定资产——房屋
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
参考资料来源：百度百科-应付账款

库存商品暂估入库的会计分录

库存商品暂估入库的会计分录原材料已到,只支付了部分货款,收到部分货款的发票实务中可能会存在一笔货款分批开具发票的情形.对于已经开具发票的部分原材料可凭发票入账,期末只暂估尚未开具发票的那部分原材料的价格.借:原材料贷:应付账款---暂估应付款下月初用红字借:原材料(红字)贷:应付账款--暂估应付款(红字)收到发票借:原材料(材料采购)借:应交税费--应交增值税--进项税贷:银行存款(应付账款)案例A为一般纳税人商贸企业,2019年8月15日向B企业(一般纳税人)签订采购合同,要求B企业提供X商品100件,不含税价格为1000元,税率13%,货到验收入库后付款.8月20日收到B企业发来X商品100件,已验收入库,但尚未收到发票,8月26日销售30件,不含税售价1200元,已收到款项.不考虑其他影响.会计处理:1、8月26日销售商品借:银行存款40680贷:主营业务收入-X商品36000应交税费-应交增值税(销项税额)46802、8月31日暂估入库借:库存商品-X商品100000贷:应付账款-暂估入库(B企业)100000借:主营业务成本30000贷:库存商品-X商品300003、9月初红冲借:库存商品-X商品100000(红字)贷:应付账款-暂估入库(B企业)100000(红字)4、待取得发票后借:库存商品-X商品100000应交税费-应交增值税(进项税额)13000贷:应付账款-B企业113000暂估入账价值的确定规则1、按货物清单或相关采购合同协议上的价格入账;2、按最近一次的采购价格入账;3、按最近市场的公允价值入账;4、按售价×预计成本率.一般纳税人暂估入库的,存货入账价格应根据与销售方约定取得发票类型进行区分情况入账:将取得增值税专用发票的,按不含税价格入账;将取得增值税普通发票按含税价格入账.小规模纳税人应按含税价格暂估入库.库存商品暂估入库的会计分录如上,要是不理解这些分录,根据案例来参考分析,将会加深对它的印象.另外,财务人员在处理暂估入库的账务处理时,对相关事宜也应该要清楚,比如要是收到发票跟暂估金额不一致,也要结合时间情况来调整.

暂估入库的会计分录如何写？

企业在购买货物时，发票还未收到，货物已验收入库，货物价款未确定，通常按照暂估入库的方法进行核算处理，那么暂估入库的会计分录该怎么写？暂估入库的会计分录1、材料发票未收到，暂估入账借：原材料/库存商品贷：应付账款——暂估应付账款2、供应方开具发票冲回暂估入账借：原材料/库存商品贷：应付账款——暂估应付账款3、根据发票金额做账借：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——xx供货商什么是原材料？原材料是指企业在生产过程中经加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料及主要材料、辅助材料、燃料、修理备用件、包装材料、外购半成品等。原材料是企业存货的重要组成部分，其品种、规格较多，为加强对原材料的管理和核算，需要对其进行科学的分类。企业购入并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“材料采购”或“在途物资”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。自制并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“生产成本”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。委托外单位加工完成并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“委托加工物资”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。本科目期末借方余额，反映企业库存材料的计划成本或实际成本。什么是库存商品？企业应设置库存商品科目，核算库存商品的增减变化及其结存情况。商品验收入库时，应由生产成本科目转入库存商品科目；对外销售库存商品时，根据不同的销售方式进行相应的账务处理；在建工程等领用库存商品，应按其成本转账。