本文目录一览：
- 1、一般纳税人暂估入库账务处理
- 2、暂估入库结转成本财务怎么处理
- 3、原材料估价入账
- 4、估价入库的会计分录怎么写？
- 5、固定资产清理中，残料估价已办理入库的分录怎么做？保险公司已核定赔款尚未收到赔款的分录怎么做 ？
- 6、暂估入库的商品月末如何结转
- 7、暂估入库以及暂估冲回在会计分录上怎么处理？
- 8、估价入帐的账务处理具体该怎么做？
- 9、产成品暂估入库如何进行会计处理
一般纳税人暂估入库账务处理
一般纳税人暂估入库账务处理
答:借:原材料
贷:应付账款---暂估应付款
下月初用红字
借:原材料(红字)
贷:应付账款--暂估应付款(红字)
收到发票
借:原材料(材料采购)
借:应交税费--应交增值税--进项税
贷:银行存款(应付账款)
不同的处理方法
1月初回冲
进入下月后,核算模块在存货明细账自动生成与暂估入库单完全相同的"红字回冲单",冲回存货明细账中上月的暂估入库;对"红字回冲单"制单,冲回上月的暂估凭证收到采购发票后,录入采购发票,对采购入库单和采购发票做采购结算结算完毕后,进入核算模块,执行"暂估处理"功能,进行暂估处理后,系统根据发票自动生成一张"蓝字回冲单",其上的金额为发票上的报销金额;同时登记存货明细账,使库存增加对"蓝字回冲单"制单,生成采购入库凭证
2单到回冲
下月初不作处理,采购发票收到后,在采购模块中录入并进行采购结算;再到核算模块中进行"暂估处理",系统自动生成红字回冲单、蓝字回冲单,同时据以登记存货明细账红字回冲单的入库金额为上月暂估金额,蓝字回冲单的入库金额为结算单上的报销金额
3单到补差
下月初不作处理,采购发票收到后,在采购模块中录入并进行采购结算;再到核算模块中进行"暂估处理",在存货明细账中根据报销金额与暂估金额的差额生成调整单,自动记入存货明细账;最后对"调整单"制单,生成凭证,传递到总账
如何保证发票到达的时候,将发票和原来的暂估入库对应上
暂估入账最容易产生的问题就是暂估容易冲销难,难就难在发票到达后找不到原来对应估入的是哪一笔,特别是客户很多或较长时间才收到发票的情况更易产生这种问题解决方法一是按上面所说的月底暂估,月初冲回,保持账务的连续性以免因发票长时间未到而难以查对,二是设备查账(表),对每笔新发生的暂估入账及发票到达冲销后都要及时登记,将存货明细账与库房的明细账定期不定期地核对,以减少差错的发生及尽早发现差错
一般纳税人暂估入库账务处理怎么做现在你都学会了吗暂估时的凭证是很好做的,比较麻烦的是在暂估后的收到发票时你采用哪种方法进行冲红,并且怎么样保证暂估金额与发票金额的一致性,发生差异时应当怎么冲红再重新入账
材料暂估入库成本的账务处理怎么做
看看这个你就知道了。\x0d\\x0d\原材料已到，只支付了部分货款，收到部分货款的发票 实务中可能会存在一笔货款分批开具发票的情形。对于已经开具发票的部分原材料可凭发票入账，期末只暂估尚未开具发票的那部分原材料的价格。\x0d\例32010年8月5日A企业从B企业购入甲材料2 000千克，合同约定的不含税单价为25元。8月18日车间领用甲材料100千克，经计算的加权平均单价为26元。9月5日，按合同约定，A企业支付80％的货款，用银行存款支付4 680元，B企业开具同等金额的发票。A企业发出存货采用加权平均法计价。\x0d\按合同约定的价格暂估入账，仓储部门和财务部门都按暂估价登记材料明细账：\x0d\借：原材料——甲材料 5 000\x0d\ 贷：应付账款——暂估应付账款5 000\x0d\8月18日，车间领用甲材料，发出材料按计算的加权平均单价：\x0d\借：生产成本260\x0d\ 贷：原材料——甲材料260\x0d\9月1日，冲暂估价：\x0d\借：应付账款——暂估应付账款5 000\x0d\ 贷：原材料 5 000\x0d\9月5日，支付部分货款，收到发票：\x0d\借：原材料——甲材料 4 000\x0d\应交税费——应交增值税(进项税额) 680\x0d\ 贷：银行存款 4 680\x0d\9月30日，暂估剩余20％的原材料：\x0d\借：原材料——甲材料 1 000\x0d\ 贷：应付账款——暂估应付账款 1 000\x0d\暂估入账的纳税调整\x0d\如果发票跨年度仍未到达，但存货已经领用并销售，汇算清缴时是否调整按暂估价列支的成本，目前没有统一的规定。 根据税法规定，税前扣除必须符合以下原则：\x0d\(1)配比原则，纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除。纳税人某_纳税年度申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。\x0d\(2)权责发生制原则，纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。\x0d\(3)相关性原则，即纳税人可扣除的费用从陛质上和根源上必须与取得应税收入相关。\x0d\所以，对暂估人账发生的成本，如果遵守以上原则，且纳税人不存在滥用暂估入账少缴或不缴所得税的情形，原则上可在税前扣除。\x0d\实务中税务较多运用的原则是：在企业所得税汇算清缴前发票已到达的或能提供能充分证明暂估入账真实性的其他原始凭证如合同等就不必做纳税调整，否则应做纳税调整。
1、材料暂估入账分录如下：
借：原材料，
贷：应付账款—暂估应付款。
2、结转成本分录如下：
借：其他业务成本，
贷：原材料。
3、下月初冲暂估如下，分录如下：
借：原材料（ 红字），
贷：应付账款—暂估应付款（红字）。
4、收到发票分录如下：
借：原材料，
借：应交税费—应交增值税(进项税)，
贷：应付账款。
5、调增结转成本分录如下：
借：其他业务成本（差额），
贷：原材料 （差额）。
6、调减结转成本分录如下：
借：其他业务成本（红字差额），
贷：原材料（红字差额）。
暂估入库结转成本财务怎么处理
暂估入库结转成本财务怎么处理(1)没有收到进货发票,可以暂估入账:借:库存商品(估价)贷:应付账款--暂估价(2)销售时:借:银行存款贷:主营业务收入贷:应交税金--增值税(销项税额)(3)按估价结转销售成本:借:主营业务成本贷:库存商品(4)收到进货发票后,先冲销估价入账分录:借:库存商品(估价)(红字)贷:应付账款--暂估价(红字)(5)冲销按估价结转的销售成本:借:主营业务成本(红字)贷:库存商品(红字)然后,按发票价格作结转销售成本分录:借:主营业务成本贷:库存商品暂估入账的会计分录①借:资产(暂估价格)贷:应付账款(暂估价格)取得发票后②借:资产(暂估价格)贷:应付账款(暂估价格)③借:资产(最终价格)应交税费--应交增值税(进项税额)贷:应付账款(价税合计)【例题】甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票,税率13%),原材料已验收入库,但尚未收到发票.合同约定材料价格共计1130元(含税).【解析】1.暂估入库借:原材料--A1000贷:应付账款--暂估/无票(某供应商)1000注意:未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.2.暂估回冲按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回.①红字冲回暂估入库借:原材料--A-1000贷:应付账款--暂估/无票(某供应商)-1000②收到发票,做入库处理借:原材料--A1000应交税费--应交增值税(进项税额)130贷:应付账款--某供应商1130暂估入库结转成本财务怎么处理?在结转成本后发票要是到了,财务就可以根据发票上的数额跟暂估入库价格、商品价格等等来进行账务上的调整.如果这批商品暂估入库之后并没有销售出去,等发票到了之后将暂估的账务冲回即可.
原材料估价入账
1、当然不能出现贷方余额了2、必须是一笔对一笔的冲。3、到年末会计上不要求强制转平，会计上要求当月暂估，下月冲销，没结算的再暂估。税法要求所有暂估的做纳税调整。
一、根据合同或采购部门的确认单
借：原材料
贷：应付账款--暂估应付款
二、一般情况下不会出现
三、可以不用一笔对一笔，一笔对多笔也是可以的，只要没差错。
四、剩下的原材料不用转。说明是还没使用的，结转下年即可。不用做分录，在下年登帐时记上。
一、根据合同（或采购部门的单据）和仓管人员进仓的数量的进仓单：
借：原材料
贷：应付账款--暂估应付款
当寄来发票及送货单，时：
1、（用红字冲）
借：原材料
贷：应付账款--暂估应付款
2、入账时：
借：原材料
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷：应付账款/银行存款/现金
二、冲估价入库时原材料账不可以出现贷方余额
三、可以不用，一笔对多笔也是可以的。但防止做错，最好一笔对一笔
四、剩下的原材料，结转下年即可。不用做分录，但在下年的材料账本里登帐时记上，就可以呀
一、原材料入库后，发票没有到，月末不得不做账，因此只能暂估入账。
具体操作办法是，月末根据入库单，按照估价借记“原材料”，贷记“应付账款”或“银行存款”，由于此时未能取得专用发票，暂不考虑增值税进项税额，估价方法同前述库管估价，待下个月发票到达后，先行用红字冲销上述分录，然后再按发票金额正常入账。
如果出现发票已到，而材料尚未到达的情况，属于采购材料尚在途中的情形，通过“在途材料”处理，借记“在途材料”，“应交税费”、贷记“应付账款”或“银行存款”，等材料入库后，再由“在途材料”转入“原材料”。
二、原材料明细账出现贷方余额，税局会视同虚摊成本，要求调增应税所得额；如果属于购进货物已验收入库，发票未到的情况，可凭入库单做暂估入账处理。
借：原材料
贷：应付账款-估价入账
待收到正式发票后红冲估价入账分录，按正式发票重新入账即可。
三、估价与冲估价必须是一笔对一笔的冲吗？不对应只要把数冲平也行吧？
不是的，只要冲平就可以。
四、假如说账上的原材料有4000件，到年末只用了3000件，剩下的1000件怎么办？一定要转平吗？分录怎么做?
剩下的原材料不用转。说明是还没使用的，结转下年即可。不用做分录，在下年登帐时记上。
估价入库的会计分录怎么写？
企业购进一批材料，材料已收到但还未收到发票，这种情况下可进行估价入库处理。相关的会计分录是什么？估价入库分录处理借：原材料贷：应付账款——入库未达账款拿到发票时，首先冲回已经暂估入库的原材料：借：原材料(红字)贷：应付账款——入库未达账款(红字)然后，再根据发票金额入账：借：原材料应交税费——增值税(进项)贷：应付账款暂估入库：根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账。应付账款是负债类科目，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。材料入库相关会计分录1、货款已支付，发票账单已到，材料已验收入库：借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款2、如果货款尚未支付，发票账单已到，材料已验收入库：借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应付账款3、货款已经支付，发票账单已到，材料尚未验收入库：借：在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款材料收到，并验收入库：借：原材料贷：在途物资
固定资产清理中，残料估价已办理入库的分录怎么做？保险公司已核定赔款尚未收到赔款的分录怎么做 ？
借：待处理财产损溢 3000000
累计折旧 1000000
贷：固定资产 4000000
1）残料估价，
借：原材料 50000
贷：待处理财产损溢 50000
2）发生的清理费用，
借：待处理财产损溢 20000
贷：银行存款 20000
3)经保险公司核定应赔偿损失，
借：其他应收款 1500000
贷：待处理财产损溢 1500000
其余部分财产损溢结转至营业外支出：300-5+2-150=147（万）
借：营业外支出 1470000
贷：待处理财产损溢 1470000
暂估入库的商品月末如何结转
需要结转成本，做以下分录：
（1）没有收到进货发票，可以暂估入账：
借：库存商品（估价）
贷：应付账款--暂估价
（2）销售时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金--增值税（销项税额）
（3）按估价结转销售成本:
借：主营业务成本
贷：库存商品
（4）收到进货发票后，先冲销估价入账分录：
借：库存商品（估价）（红字）
贷：应付账款--暂估价 （红字）
（5）冲销按估价结转的销售成本:
借：主营业务成本（红字）
贷：库存商品（红字）
然后，按发票价格作结转销售成本分录：
借：主营业务成本
贷：库存商品
扩展资料：
应付账款的主要账务处理
（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额
（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
（三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 科目，按其差额，贷记本科目。
回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。
购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。
参考资料来源：百度百科-应付账款
暂估入库以及暂估冲回在会计分录上怎么处理？
1、暂估入库凭证借:原材料或库存商品（附明细）
贷:应付账款--暂估材料
2、次月冲回暂估入库凭证借:原材料或库存商品（红字）
贷:应付账款--暂估材料（红字）
3、收到发票该怎样做就怎样做就OK了
扩展资料：
根据现行财务会计制度以及企业所得税法的规定与要求，固定资产已实际投入使用的，可按暂估价值计提折旧并在企业所得税前扣除，待办理竣工决算确定实际价值后，再进行相应的调整处理。分录一般如下：
暂估固定资产入账分录：
借：固定资产-暂估固定资产
贷：在建工程-暂估转入固定资产
财务决算批复入账分录：
先冲红原有暂估分录：
借：固定资产-暂估固定资产（红）
贷：在建工程-暂估转入固定资产（红）
在做以下分录：
借：固定资产-在用固定资产（无形资产或者长期待摊费用）
贷：在建工程-各明细科目
增值税法规定了增值税纳税义务发生时间，而未对收入确认条件作出规定;企业所得税法规定了收入确认的条件，其规定与《企业会计准则》趋同。因此，我理解国家税务总局公告2011年第40号所称暂做收入，是“会计上已做销售处理”。
如果纳税人的销售业务，
①符合《企业会计准则》关于收入确认的条件;
②按税法规定，尚不产生纳税义务;财税处理如下：
1、符合收入确认条件，交确认收入时：
借：应收账款
贷：产品销售收入(营业收入)
2、产生纳税义务时：
借：应收账款
贷：应交税费—应交增值税—销项税额
暂估商品未做入库但成本已结转，发票到后调整。
如果当时估价较低，那么现在补计成本即可。
借：库存商品贷：应付账款补结转差额
借：主营业务成本贷：库存商品
估价入帐的账务处理具体该怎么做？
应先按双方合同约定的价格暂估入账，下月初红字冲回，以便付款时，按正常程序做账务处理。相关会计处理分录为：
1、入库时
借：原材料（或库存商品）
贷：应付账款—暂估价
2、下月初，暂估入账要做冲回账务处理
借：原材料（或库存商品）（红字）
贷：应付账款—暂估价 （红字）
《企业会计准则——会计科目和主要账务处理》1901 待处理财产损溢，本科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。企业如有盘盈固定资产的，应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。
扩展资料以前年度损益调整的主要账务处理。
(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
(三)经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。
本科目结转后应无余额。
会计处理如下：
借：固定资产——房屋
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
参考资料来源：百度百科-应付账款
产成品暂估入库如何进行会计处理
答：产成品可以进行暂估入库，产成品分外购与自己生产两种。产成品是外购，按购价做暂估。产成品是自制，只需成本项目估价的。以后取得准确的成本数据后再进行适当的调整。
1、产成品暂估入库
借：库存商品——产成品XX
贷：应付账款——应付暂估入库
2、结转成本时
借：主营业务成本
贷：库存商品——产成品XX
3、取得发票时确认暂估金额（针对外购）
借：应付账款——应付暂估入库
贷：银行存款（或者应付账款——XX单位）
